因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人...
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。?
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假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
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1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。?
2）第一次股东会议决议事项纪要?。
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公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：
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1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）?
借：固定资产－－－－××设备?
贷：其他应付款—张三?
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2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品?
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） ?1万元?
贷：其他应付款—张三
? 1万元?
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3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金?
借：库存现金?
贷：实收资本—张三
?10 万元?
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? ? ? ? ? —李四 ?20 万元?
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? ? ? ? ? —王五 ?20 万元?
借：银行存款 ? 50 万元?
贷：库存现金 ? ?50 万元?
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4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记?
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5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三?
① 借：库存现金
? ?贷：银行存款?
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② 借：其他应付款—Ａ?
? ? ? ?贷：库存现金?
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6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万?
借：预付账款—甲11.7万?
贷：银行存款11.7万?
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7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库?
借：库存商品10万?
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万?
贷：预付账款—甲11.7万?
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8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到?
借：应收账款—乙公司?
贷：主营业务收入?
? ? 应交税费—增值税（销项税额）
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9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款?
借：银行存款?
贷：应收账款—乙公司?
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10.本月21日从银行提取现金发放本月工资?
① 借：库存现金?
? ?贷：银行存款?
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②借：应付工资?
? ?贷：库存现金?
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? ? 应交税费—应交个人所得税?
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11.本月25日分配（计提）本月工资?
借：管理费用—工资?
贷：应付职工薪酬
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12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费?
①借：管理费用—福利费 ? ??
? ?贷：应付福利费?
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②借：管理费用—工会经费?
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? ? ? ? —职工教育经费?
? ?贷：其他应交款—工会经费?
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? ? ? ? ? ? ? ? ?—职工教育经费?
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13.本月28日银行划账交社保等费用?
借：管理费用—公司缴纳社保费?
贷：银行存款?
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14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）?
借：应交税费—应交增值税（未交税金）?
贷：应交税费—未交增值税?
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15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费?
借：税金及附加?
贷：应交税费—应交城市维护建设税?
? ? 其他应交款—教育费附加?
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? ? ? ? ? ? ?—防洪费?
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? ? ? ? ? ? ?－－等等?
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16. 月末结转已售商品成本?
借：主营业务成本?
贷：库存商品?
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17.月末结转本收入?
借：主营业务收入?
贷：本年利润?
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18.30日借：月末结转成本等?
借：本年利润?
贷：主营业务成本?
? ? 税金及附加?
? ? 管理费用?
? ? 销售费用?
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19. 假设有利润，预缴企业所得税?
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税?
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20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：?
① 借：本年利润?
? ?贷：所得税费用 ?
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②借：本年利润?
? ?贷：利润分配—未分配利润?
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③ 提取法定盈余公积?
借：利润分配—未分配利润?
贷：盈余公积—法定盈余公积?
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? ? ? ? ? —法定公积金?
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④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配—未分配利润?
贷：应付股利—张三?
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? ? ? ? ? —李四?
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? ? ? ? ? —王五?
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从银行提取现金发放股利时：?
①借：库存现金?
? 贷：银行存款?
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②借：应付股利应付股利—张三?
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? ? ? ? ? ? ? ? ? —李四?
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? ? ? ? ? ? ? ? ? —王五?
? 贷：库存现金?
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? ?应交税费—应交个人所得税?
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