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【已解决】 向关联企业借款企业所得税税前扣除政策?

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最佳答案 2023-04-20 00:15

政策依据:
《企业所得税法》第四十六条
《企业所得税法实施条例》第一百一十九条
《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)
《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发〔2009〕2号)第八十六条


提示:
1.债资比要求:金融企业5:1,其他企业2:1,超出部分的利息支出不予扣除
2.关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和
3.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除


填报规则:
填报“A105000纳税调整项目明细表”第18行次
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