企业所得税汇算清缴扣除比例标准（笔记）
1、研发费用支出扣除比例: 75%企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31期间，再按照实际发生额的75%在税前加以扣除;形成无形资产的。在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2、工会经费支出扣除比例: 2%企业拨鼎的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。
3、公益性捐赠支出扣除比例: 12%企业用于慈善活动、公益事业是捐赠支出，在年度利润额12%以内部分，准予在计算应纳税额时扣除:超过年度利润总额12%的部分，准予在以后三年内在计算应纳税所得额时扣除;
4、职工福利费支出扣除比例: 14%企发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
5、手续费和佣金支出扣除比例: 5%企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除:超过部分，不得扣除:其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，
保险企业发生其经营活动有关的手续费及佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18% (含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除:超过部分，允许结转以后年度扣除。
6、职工教育经费支出扣除比例: 8%企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
7、业务招待费扣除比例: 60%、5%o企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业) 收入的5%o
8、党组织工作经费支出扣除比例: 1%非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企所得税前扣除。
9、企业责任保险支出扣除比例: 100%企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。
10、合理的工资薪金支出扣除比例: 100%企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
11、补充养老保险和补充医疗保险扣除比例:5%企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分不予扣除。
12、广告费和业务宣传费支出扣除比例: 15%、30%企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出 (烟草企业不得扣除)，不超过当年销售 (营业) 收入15%的部分，准予扣除:超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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- 发表于 2023-12-15 10:56
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