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1 【已解决】 内部控制制度缺陷怎么判断是否重大?

内部控制制度缺陷怎么判断是否重大?
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最佳答案 2023-04-28 04:30

内部控制制度缺陷一般被认为是重大的,如果存在任何一个重大的内部控制制度缺陷,那么审计人员就不能依赖于这个缺陷来执行其他审计程序。而要确定内部控制制度缺陷是否重大,需要考虑以下因素:

1. 内部控制缺陷对报告用户的影响,是否导致了对公司的财务状况和运营情况的错误认知;

2. 内部控制缺陷的影响范围,是否影响了整个公司或仅影响某些特定领域;

3. 缺陷的类型,是否是针对财务报告编制基础、会计政策、会计估计等影响财务报表准确性的内部控制缺陷;

4. 内部控制缺陷的严重程度,是否导致重大的财务差错或造假等问题。

综合考虑以上因素,审计人员可以判断内部控制制度缺陷是否重大,以便从审计过程中排除这个缺陷对审计结果的影响。

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  • 匿名 提出于 2023-04-25 15:51

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