【已解决】 想问一笔会计分录，去年11月矿上用了160万元的油料，今1月份支付这160万元并收到发票，这俩笔该怎么做分录呀？
最佳答案 5天前
会计分录处理如下：
去年11月（发生油料消耗时）：
由于当时未收到发票且未付款，需暂估入账。
- 借：机械作业成本/生产成本?1,600,000元
- 贷：应付账款——暂估应付账款?1,600,000元
今年1月（支付款项并收到专票时）：
冲销暂估分录：
- 借：应付账款——暂估应付账款?1,600,000元
- 贷：以前年度损益调整?1,600,000元
按发票重新入账：
假设增值税专用发票价税合计160万元，税率为13%。- 不含税金额 = 1,600,000 / 1.13 ≈?1,415,929.20元
- 进项税额 = 1,600,000 - 1,415,929.20 ≈?184,070.80元
- 借：以前年度损益调整?1,415,929.20元
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）?184,070.80元
- 贷：银行存款?1,600,000元
结转以前年度损益调整：
- 差额影响 = 1,600,000 - 1,415,929.20 =?184,070.80元（减少去年成本，增加利润）
- 借：以前年度损益调整?184,070.80元
- 贷：利润分配——未分配利润?184,070.80元
简化处理（实务常见但不完全符合准则）：
若企业选择在当期直接调整成本（非严谨处理）：
冲销暂估分录：
- 借：应付账款——暂估应付账款?1,600,000元
- 贷：机械作业成本/生产成本?1,600,000元
按发票入账：
- 借：机械作业成本/生产成本?1,415,929.20元
- 借：应交税费——应交增值税（进项税额）?184,070.80元
- 贷：银行存款?1,600,000元
注意事项：
- 准则要求：跨年调整应通过“以前年度损益调整”科目，确保财务报表的准确性。
- 税务合规：增值税专用发票需在认证期内完成抵扣（通常为360天）。
- 金额影响：若金额重大，需追溯调整报表；若影响较小，可简化处理。
建议根据企业实际情况和审计要求选择适当方法。
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