【已解决】 我目前遇到的问题 现在有个19万的销售，但是对方只付了首付给我们5万元是银行转款转的，9000是扫码给的，还剩下13万没给，我想趁着没转一般纳税人给她发票开了，一月份开了13万，因为额度不够，二月份开了六万，由于二月份转一般纳税人，这个六万要冲红，已经跟老板说了，老板让我先取消这个发票，因为不知道对方会不会给我们尾款，这个人的尾款有点难收回来，而且说要给全货款才能给开票，然后说可能到时候用别的方式收回来，估计是入她私户，那我要怎么处理这个发票还有到账的59000元呢，是挂着预收款还是...
最佳答案 5天前
一、发票处理与税务合规
冲红2月份6万发票的注意事项
- 仅凭“担心对方不支付尾款”不符合发票冲红条件（需正当理由如退货、开票错误）。若强行冲红可能引发税务风险。
- 解决方案：与客户协商签订补充协议，明确付款时间或分期条款，或通过法律手段追讨尾款。若坚持冲红，需在系统中选择“销售折让”或“退货”等合规理由，并留存书面证据备查。
已开13万发票的处理
- 若已交付货物/服务，1月开具的13万发票需正常纳税（增值税+企业所得税），无论是否收齐款项。未收尾款挂“应收账款”，后续可计提坏账（需符合税法规定）。
二、到账5.9万元的处理
入账方式
- 若未发货/未提供服务：计入“预收账款”，待履约后确认收入。
- 若已履约完毕：全额确认为当期收入，5.9万元作为部分回款冲减应收账款（尾款13万需继续催收）。
私户收款风险警示
- 务必要求对方通过公户支付尾款，私户收款易被认定为隐匿收入，涉嫌偷税。若客户坚持私户支付，需将款项转入公司账户并备注“货款”，否则拒绝开票。
三、尾款催收与风险控制
完善书面证据
- 补签合同或书面协议，明确付款时间、方式，并约定违约金条款（如逾期利息）。
- 留存发货单、验收单、聊天记录等，为法律诉讼做准备。
分阶段开票策略
- 未来业务中，按“收到多少款开多少票”原则操作，避免提前开票导致纳税义务前置。
四、账务与税务操作建议
会计分录示例
- 收到5.9万时（假设未履约）：<TEXT>
借：银行存款 59,000 贷：预收账款 59,000
- 开具13万发票且已履约：<TEXT>
借：应收账款 190,000 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 借：银行存款 59,000 贷：应收账款 59,000
- 收到5.9万时（假设未履约）：
转为一般纳税人后的税率调整
- 2月起按一般纳税人税率开票（如13%），需检查已开6万发票税率是否正确，错误则必须冲红重开。
五、风险提示
- 税务风险：提前开票需缴税，若尾款无法收回，税费仍需承担。
- 资金风险：私户收款可能导致公司账户与个人财产混同，增加法律纠纷风险。
- 合规建议：与客户协商变更支付方式，或通过律师函催收，必要时诉讼保全资产。
总结：优先确保税务合规，谨慎处理发票冲红，尾款坚持对公收款，完善合同条款降低风险。若需进一步优化账务细节，建议咨询专业会计师。
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