【已解决】 请教一下我们去年12月开始有业务然后、报增值税时候进项大于销项的、年底结转增值税做了两笔会计分录。第一笔借：销项税额、借：转出未交增值税、贷：进项税额。第二笔借：未交增值税、贷：转出未交增值税。第二年1月也有业务、上年有留底然后我又勾选了进项、导致进项还是大于销项、请问1月的会计分录怎么做呢？然后12月结转的会计分录是否正确呢？
最佳答案 5天前
关于12月增值税结转的会计分录是否正确：
您12月的两笔分录存在错误。根据增值税会计处理规定，当进项税额大于销项税额时，形成的留抵税额应保留在“应交增值税”借方余额中，无需结转至“未交增值税”科目。具体问题如下：
第一笔分录：
借：应交增值税（销项税额）
借：应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税（进项税额）- 错误点：此分录将销项、进项税额对冲后差额记入“转出未交增值税”借方，导致“应交增值税”科目余额清零，但未正确反映留抵税额。
第二笔分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交增值税（转出未交增值税）- 错误点：将留抵税额转入“未交增值税”借方，导致该科目出现异常余额（“未交增值税”借方通常表示多缴或预缴税款，而非留抵）。
正确的12月底处理方式：
- 无需做结转分录，直接保留“应交增值税”借方余额（即留抵税额）。
- 若需结平明细科目，可做以下分录（但留抵仍保留在“应交增值税”整体科目中）：<TEXT>
借：应交增值税—销项税额 应交增值税—转出未交增值税（差额，借方） 贷：应交增值税—进项税额
- 无需将“转出未交增值税”转入“未交增值税”科目。
- 若需结平明细科目，可做以下分录（但留抵仍保留在“应交增值税”整体科目中）：
次年1月的会计分录处理：
记录1月销项与进项：
- 销售业务：<TEXT>
借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交增值税—销项税额
- 采购勾选进项：<TEXT>
借：库存商品等 应交增值税—进项税额 贷：应付账款等
- 销售业务：
月末处理增值税：
- 若1月销项仍小于进项（含上年留抵），无需额外分录，留抵税额自动累积在“应交增值税”借方余额中。
- 仅当销项＞进项时，需将差额转入“未交增值税”：<TEXT>
借：应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税
调整12月错误分录的建议：
红冲12月错误分录：
<TEXT>（1）借：应交增值税（销项税额） 红字 应交增值税（转出未交增值税） 红字 贷：应交增值税（进项税额） 红字 （2）借：应交税费—未交增值税 红字 贷：应交增值税（转出未交增值税） 红字
恢复正确余额：重新计算“应交增值税”科目，确保留抵税额保留在借方。
总结：
- 12月错误：误将留抵税额转入“未交增值税”借方，需红冲调整。
- 1月处理：正常记录销项、进项，留抵税额继续保留在“应交增值税”借方，无需结转。
- 关键原则：仅当销项＞进项时，通过“转出未交增值税”科目结转至“未交增值税”贷方；反之，留抵税额不结转。
建议与税务师或审计核对账务，确保符合最新政策。
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