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10 【已解决】 小规模纳税人怎么进行纳税申报?

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最佳答案 2023-12-18 00:00

答:在进行增值税纳税申报时,根据纳税人是否适用 1号公告第一条规定的免征增值税政策,将减免税销售额填入相应申报表的相应栏次内。纳税申报要求如下:@月销售额10万元以下的申报。

小规模纳税人如果月销售额没有超过 10万元且没有其他免税项目,应适用 1号公告第一条规定的免征增值税政策。在进行增值税纳税申报时,不用选择减免性质代码及名称,如纳税人是企业,将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第 10 栏“小微企业免税销售额”即可如纳税人是个体工商户或其他个人,填写在第 11 栏“未达起征点销售额”即可。上述这两类纳税人均无需填报《增值税减免税申报明细表》。

2销售额超过 10 万元的申报。小规模纳税人如果月销售额超过 10万元,且没有其他免税项目,应适用1号公告第二条规定的减按 1%征收增值税政策。减按 1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第 1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第 16栏“本期应纳税额减征额”,同时在《增值税减免税申报明细表》选择减免项目“小规模纳税人减按 1%征收率征收增值税|《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告 2023 年第1号第二条”,填写对应免税销售额。同时,如果纳税人有适用 5%征收率的应税销售收入,应按规定计算缴纳增值税,填报《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第 4栏“应征增值税不含....

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